Главная → Бухгалтерский форум → Лицензии и полис ОСАГО …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 07 октября 2021 г.

Лицензии и полис ОСАГО на УСН

ID-3fdcb8d17a

Посетитель

0 баллов

07 октября 2021 г. в 00:52

Добрый день! Организация находится на УСН. Как учитывать в налоговом и в бухгалтерском учете купленные лицензии и Полис ОСАГО.

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

07 октября 2021 г. в 18:08

Мы предполагаем, что организация применяет объект «доходы минус расходы», поскольку на УСН с объектом «доходы» затраты на приобретение лицензий и полиса ОСАГО учесть не получится вовсе, как и любые другие расходы.
Также из вашего вопроса не очень ясно, о какой лицензии идет речь.
На УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на приобретение, например, лицензии на компьютерную программу, можно учесть, как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (п. 1 ст. 252, подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Полученную лицензию в бухучете отразите на отдельном забалансовом счете, например на счете 012 "Нематериальные активы, полученные в пользование", в оценке, равной размеру вознаграждения по договору (п. 39 ПБУ 14/2007).
Вознаграждение может состоять из двух частей: единовременного фиксированного платежа и периодических платежей, выплачиваемых в течение всего срока действия лицензионного договора. Периодические платежи включайте в прочие расходы того периода, в котором их начисляете по договору <п. 18 ПБУ 10/99>.
Единовременный платеж отражайте как расходы будущих периодов с последующим списанием на текущие расходы в течение срока действия договора.
Теперь что касается ОСАГО.
В налоговом учете платежи по ОСАГО можно учесть в «упрощенных» расходах на день оплаты в пределах установленных тарифов (п. 2 ст. 263, подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 1 ст. 4 Закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ). Поскольку это обязательное страхование.
В бухучете уплаченную страховую премию учитывайте как перечисленный аванс, независимо от того, единовременно она перечисляется или в рассрочку (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99, п. 2 Рекомендации Р-13/2011 КпР "Договор страхования у страхователя"). И отражайте по дебету счет 76 и кредиту счета 51.
Ежемесячно (ежеквартально) страховую премию по ОСАГО учитывайте в расходах пропорционально числу дней действия договора в этом периоде по дебету счетов 20 (26, 44) и кредиту счета 76 (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

Мы предполагаем, что организация применяет объект «доходы минус расходы», поскольку на УСН с объектом «доходы» затраты на приобретение лицензий и полиса ОСАГО учесть не получится вовсе, как и любые другие расходы. 
Также из вашего вопроса не очень ясно, о какой лицензии идет речь. 
На УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на приобретение, например, лицензии на компьютерную программу, можно учесть, как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (п. 1 ст. 252, подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 
Полученную лицензию в бухучете отразите на отдельном забалансовом счете, например на счете 012 "Нематериальные активы, полученные в пользование", в оценке, равной размеру вознаграждения по договору (п. 39 ПБУ 14/2007). 
Вознаграждение может состоять из двух частей: единовременного фиксированного платежа и периодических платежей, выплачиваемых в течение всего срока действия лицензионного договора. Периодические платежи включайте в прочие расходы того периода, в котором их начисляете по договору <п. 18 ПБУ 10/99>. 
Единовременный платеж отражайте как расходы будущих периодов с последующим списанием на текущие расходы в течение срока действия договора. 
Теперь что касается ОСАГО. 
В налоговом учете платежи по ОСАГО можно учесть в «упрощенных» расходах на день оплаты в пределах установленных тарифов (п. 2 ст. 263, подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 1 ст. 4 Закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ). Поскольку это обязательное страхование. 
В бухучете уплаченную страховую премию учитывайте как перечисленный аванс, независимо от того, единовременно она перечисляется или в рассрочку (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99, п. 2 Рекомендации Р-13/2011 КпР "Договор страхования у страхователя"). И отражайте по дебету счет 76 и кредиту счета 51. 
Ежемесячно (ежеквартально) страховую премию по ОСАГО учитывайте в расходах пропорционально числу дней действия договора в этом периоде по дебету счетов 20 (26, 44) и кредиту счета 76 (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

Отмена

Ответить